El impuesto para los empleados autónomos (Self-Employed) (SE Tax) es principalmente el Seguro Social y las deducciones del Seguro Médico Estatal (Medicare), esto para individuos que trabajan para ellos mismos. Es similar al Seguro Social y el Seguro Médico Estatal que se deduce del sueldo de todo aquel que recibe un salario. Tal como lo explica el IRS, usted es empleado autónomo si alguna de las siguientes opciones aplica para usted:

• Usted posee un comercio o negocio como propietario único o es un contratista independiente.
• Usted es miembro de una sociedad que posee un comercio o negocio.
• Usted está haciendo negocios por su cuenta.

Comercio o negocio. Un comercio o negocio generalmente es una actividad continua con el fin de proveer un sustento o para obtener una ganancia (de buena fe). Los hechos y circunstancias de cada caso determinan si la actividad es o no un comercio o negocio. Usted no necesariamente necesita obtener un lucro para estar en un comercio o negocio, siempre y cuando usted tenga un motivo de ganancia. Sin embargo; usted necesita hacer los esfuerzos necesarios y continuos para llevar más allá los intereses de su negocio.

Negocio de media jornada. Usted no tiene que trabajar jornadas de tiempo completo como parte de las actividades comerciales, esto para ser considerado como empleado autónomo. Teniendo un negocio de media jornada, además de su trabajo regular o negocio, también puede ser considerado como empleado autónomo. Por ejemplo: digamos que usted está empleado como ingeniero de jornada completa en la planta local. Aparte, usted arregla televisiones y radios durante los fines de semana. Usted tiene su propia tienda, equipo y herramientas y recibe a sus clientes por propaganda o por pasar la voz. Entonces, usted es empleado autónomo por ser el dueño de una tienda de reparación como empleado de media jornada.

Propietario único. En la mayoría de los casos, usted es “Propietario único”si posee un negocio no societario, es decir, no es una sociedad constituida por dos o más socios. Sin embargo; si usted es el único miembro de una compañía de sociedad de responsabilidad limitada (limited liability company [LLC]), usted no es un “Propietario único”, esto si usted elige considerar su LLC como una corporación.

Contratista independiente. Las personas tales como doctores, dentistas, veterinarios, abogados, contadores, contratistas, subcontratistas, taquígrafos públicos o subastadores que están en un comercio independiente, negocio o profesión, en el cual ellos ofrecen sus servicios al público en general, comúnmente son contratistas indepen-dientes. Sin embargo; independientemente si tales personas son contratistas o empleados, dependiendo de los hechos en cada caso. La regla general es que un individuo es un contratista independiente si el pagador tiene el derecho de controlar o dirigir sólo los resultados del trabajo y no lo que se hará y cómo se hará. Las ganancias de una persona que está trabajando como contratista independiente están sujetas al impuesto del SE (empleado autónomo).

Por el contrario, usted no es un contratista independiente si realiza servicios que pueden controlarse por un patrón (lo que se hará y cómo se hará). Esto aplica aun cuando usted se le de libertad de acción. Lo que importa es que el patrón tiene el derecho legal para controlar los detalles de cómo los servicios se realizarán.

¿Quién debe pagar impuestos como empleado autónomo?
Usted debe pagar impuestos SE, llenando y archivando de acuerdo al programa del SE (Formulario 1040) si cualquiera de los siguientes casos aplican para usted:

• Sus ganancias netas como empleado autónomo (excluyendo el ingreso por ser empleado de una iglesia) es de $400 o más.
• Usted obtuvo ingresos como empleado de una iglesia por $108.28 o más.

Sus ganancias netas como empleado autónomo están basados en sus ganancias sujetas al impuesto del SE. La mayoría de las ganancias por ser empleado autónomo están sujetas al impuesto del SE. Algunas ganancias por ser empleado (ganancias que no están sujetas a deducciones del Seguro Social y Seguro Médico Estatal) están sujetas al impuesto del SE.

Si usted tiene ganancias sujetas al impuesto del SE, use el listado o formulario del SE para figurar sus ganancias netas como empleado autónomo. Generalmente, antes de figurar sus ganancias netas, necesita figurar sus ganancias totales y sujetas al impuesto del SE.

Impuestos estimados El impuesto federal del ingreso se paga tal como se va reci-biendo. Usted debe pagar el impuesto como lo vaya ganando o lo vaya recibiendo a través del año. Generalmente, si espera adeudar impuestos, usted tiene que hacer pagos de impuesto estimado, incluso impuestos del SE de $1,000 o más cuando usted archive su declaración. Hay dos maneras de pagar tal como se va recibiendo: Deducciones o la estimación de impuestos. Si usted es empleado autónomo y no se le deduce el impuesto al ingreso, usted debe hacer los pagos del impuesto estimado. El impuesto estimado es el método a través del cual se paga el impuesto al ingreso que no está sujeto a deducciones. Esto incluye el ingreso del empleado autónomo, el interés, los dividendos, la pensión, la renta, las ganancias de la venta de recursos, premios y reconocimientos. Posiblemente usted también tendrá que pagar el impuesto estimado si la cantidad de impuestos al ingreso que se le deduce de su sueldo, pensión u otro ingreso, no es el suficiente.

Cinco maneras para pagar menos impuestos

Si usted posee un pequeño negocio y está preocupado sobre cuánto tendrá que pagar en impuestos este año, “Accion International”, quien proporciona “micro-préstamos”, servicios financieros y entrenamiento comercial a mujeres y hombres de bajos ingresos y quienes comenzaron sus propios negocios, sugiere cinco maneras simples de disminuir lo que usted adeudará:

1. Archive su declaración de impuestos al ingreso a tiempo u obtenga una extensión. Si usted no lo hace, estará en riesgo de recibir multas e intereses por archivarlo tarde. Usted también perderá la oportunidad de tomar ciertas decisiones requeridas en su declaración de impuestos, si es que se archiva a tiempo.

2. No sólo use los planes para la jubilación para ahorrar, sino también para reducir los impuestos actuales. Si usted aún no ha establecido un plan para la jubilación, considere un Keogh, SEP, o un plan SIMPLE para guardar en una cuenta deducible de impuestos, de lo que normalmente se puede en un IRA. Consulte a un consejero financiero para establecer un plan para la jubilación.

3. Mantenga los libros contables y/o registros de su negocio en buen estado. Mantenga dichos registros por separado de sus registros o gastos personales. Mantenga un buen registro para rastrear los gastos tanto pequeños como grandes; los gastos pequeños pueden sumar y resultar en gastos significativos. Guarde estos registros del negocio tanto como le sea necesario. Generalmente, se refieren a por lo menos tres años después de que archivó su declaración de impuestos al ingreso. Sin embargo; en algunos casos, es una muy buena idea el guardarlos aún por mucho más tiempo.

4. Mantenga los registros que prueben viajes y gastos de representación de su negocio. Ya que usted no debe guardar los recibos de gastos (otros que no sean de alojamiento) de $75 o menos, usted debe anotar en un libro de registros o diario, el propósito comercial del gasto, la fecha en que se incurrió en este y la cantidad que se gastó.

5. Asegúrese de manejar su negocio de media jornada de acuerdo a como lo hace cualquier otro negocio, esto en caso de que se incurra en pérdidas. El guardar registros de su negocio de media jornada, le permitirá demostrar sus intenciones de obtener una ganancia y deducir las pérdidas del negocio de sus impuestos. Mantenga libros, archivos y las cuentas bancarias del negocio por separado, así como los cambios de operación del negocio con miras de tener una mejor ganancia.

¡Edúquese acerca de las reglas y deducciones de impuestos!

¡Ya sea que venda artículos que usted mismo creó en su pasatiempo, trabajando independientemente en sus tiempos libres, llevando un negocio por Internet o empezando con su propio aparador y unos cuantos empleados; es por su propio beneficio el conocer los impuestos, los cuales usted será responsable de pagar; y posiblemente, mientras investiga, encuentre algunas formas extras para reducir los mismos!

• No olvide mantener un registro de las millas de su vehículo. Si usted está usando su vehículo personal para entregar artículos, suministrar las compras o para llevar a un cliente a almorzar, mantenga un registro de la distancia en millas. La desgravación de 48.5 centavos por milla (2007) que se concede no podría parecer mucho, pero sumándolo con el tiempo marcará la diferencia.
• Necesita el teléfono o el Internet para su negocio, pero ¿Usted sólo tiene una línea personal? Un porcentaje de las facturas mensuales puede ser deducible.
• Los gastos por educación relacionados con el negocio son 100% deducibles.
  

En la mayoría de las comunidades se pueden encontrar clases sobre impuesto para pequeños negocios a través de cursos de educación para adultos o por parte de la cámara de comercio local.
El sitio Web www.irs.gov también tiene muy buenas ideas. ¿Y adivine qué? ¡El costo de dichas clases también es deducible!